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企(qi)业(ye)所(suo)得税(shui)优(you)惠(hui)“秘笈”(一)

作者:澳门新濠天地正网 发布时间:2018-8-2 11:36:37 来源:未知
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近年来,国(guo)家(jia)陆(lu)续(xu)出台了(liao)一系列(lie)鼓(gu)励(li)和扶(fu)持(chi)企业科(ke)技(ji)创新(xin)的重大减税政策(ce),但(dan)仍有不少(shao)企业(ye)因不熟(shu)悉,难以用足政策,错(cuo)失(shi)了最大限度享受到“国家红利”的机会。为促进“大众创业、万众创新”及“中国智造”税收(shou)优(you)惠(hui)政策的(de)贯彻落(luo)实(shi),进(jin)一步加大减轻企(qi)业(ye)负(fu)担、降低企业成本,淮北市税(shui)务局(ju)特(te)别(bie)为创新(xin)型企业(ye)整理了一份(fen)企业(ye)所(suo)得(de)税(shui)、个(ge)人所得(de)税(shui)的(de)优(you)惠“秘笈”,将(jiang)按内(nei)容为(wei)大(da)家(jia)呈(cheng)现如(ru)下:

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现行(xing)企业所(suo)得税优(you)惠(hui)管(guan)理(li)总(zong)体规定(ding):

根据(ju)最(zui)新出(chu)台(tai)的国(guo)家(jia)税(shui)务总(zong)局(ju)2018年第23号公(gong)告(gao)的(de)相关(guan)规(gui)定(ding):从2018年5月4日起,企业(ye)所(suo)得(de)税(shui)优(you)惠(hui)事项(xiang)全(quan)部采用“自行判别、申报享受、相(xiang)关(guan)资料(liao)留(liu)存(cun)备(bei)查”的办理方式。企(qi)业在(zai)年度(du)纳税(shui)申(shen)报及享(xiang)受(shou)优(you)惠(hui)事项前(qian),无(wu)需(xu)再履(lv)行备(bei)案手续,原备(bei)案(an)资(zi)料(liao)全(quan)部作为留存(cun)备(bei)查(cha)资(zi)料(除(chu)软(ruan)件和(he)集成电路(lu)产业(ye)优(you)惠(hui)另(ling)有规(gui)定(ding)外),保留在企业,以备(bei)税务机(ji)关后(hou)续(xu)核查时(shi)根据(ju)需(xu)要(yao)提供(gong)。

★小(xiao)型(xing)微利(li)企业(ye)所(suo)得(de)税优(you)惠(hui)可(ke)双(shuang)重(zhong)叠加

符合企业所(suo)得(de)税(shui)法规(gui)定(ding)条件的(de)小(xiao)型(xing)微利企业,除可(ke)叠加(jia)享(xiang)受(shou)减(jian)免地方分享(xiang)部分(fen)企(qi)业(ye)所(suo)得(de)税优(you)惠外(wai),还可(ke)以(yi)和(he)研(yan)发(fa)费(fei)加(jia)计(ji)扣除、固(gu)定资产(chan)加(jia)速(su)折(zhe)旧等(deng)税(shui)基(ji)类(lei)优(you)惠叠加(jia)享(xiang)受。

(一)中国(guo)境内(nei)的小(xiao)型微(wei)利(li)企业(ye),享受减免税(shui)的幅度(打折)

国家层面政策:符(fu)合条(tiao)件(jian)的(de)小(xiao)型微利(li)企业(ye),减按20%的(de)税率(lv)征收(shou)企(qi)业所得税(shui)。自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件(jian)的(de)小型微(wei)利企业(ye),无(wu)论采取查(cha)账(zhang)征(zheng)收(shou)方(fang)式(shi)还(huan)是(shi)核定(ding)征(zheng)收方(fang)式(shi),其(qi)年(nian)应(ying)纳(na)税(shui)所(suo)得额低(di)于(yu)100万元(含100万元)的,均可(ke)以享(xiang)受所(suo)得减(jian)按(an)50%计入应纳税所得额(e),按20%的(de)税(shui)率(lv)计算缴纳企(qi)业所(suo)得税的(de)政(zheng)策(ce)。

前(qian)款所(suo)述(shu)符合条(tiao)件(jian)的小型微利企业(ye)是(shi)指(zhi)符合《企业(ye)所(suo)得(de)税法(fa)实施条例》第九(jiu)十(shi)二(er)条或(huo)财税〔2018〕77号文(wen)件(jian)规定(ding)条(tiao)件的企(qi)业。

减税案例计算:小(xiao)型微(wei)利(li)企(qi)业(ye)应纳企(qi)业(ye)所(suo)得(de)税=应纳税所得额*1/2*20%=应纳税所得额*10%。即(ji)小(xiao)微企(qi)业(ye)可(ke)按实际为(wei)10%的税率纳税,享受到了15%税收减免。

(二)安徽北(bei)部(bu)湾(wan)境内的(de)小型微(wei)利企业(ye),享(xiang)受(shou)减免税(shui)的幅(fu)度(折上折)

安徽区域性(xing)减(jian)税政(zheng)策:新办(ban)的从事国家非(fei)限制和(he)禁止行业(ye)的(de)小型(xing)微利企业,从(cong)开(kai)办(ban)之日(ri)所属(shu)纳税(shui)年(nian)度起,免征5年属于地方分享(xiang)部(bu)分的(de)企业所得税(shui)。(“新办的”,是指2014年1月1日(ri)之(zhi)后成(cheng)立的(de)新(xin)企(qi)业。)

减税案例计算:安徽北(bei)部湾(wan)境内(nei)的(de)小型微(wei)利企(qi)业(ye)应(ying)纳企(qi)业(ye)所(suo)得税=应纳税所得额*10%*60%。即小微(wei)企(qi)业可(ke)按(an)实际(ji)为6%的税率纳税,享受到了19%税收减免。

★新(xin)办(ban)高新技(ji)术企业最(zui)优惠可按(an)9%纳税

国家层面政策:国家(jia)重(zhong)点(dian)扶(fu)持(chi)的高(gao)新(xin)技术(shu)企(qi)业可(ke)减按(an)15%的税(shui)率(lv)征收(shou)企(qi)业(ye)所得(de)税,除(chu)可(ke)以叠加(jia)减(jian)免(mian)地(di)方分(fen)享部(bu)分(fen)企业(ye)所得(de)税优惠外,还可(ke)跟(gen)研(yan)发费(fei)加(jia)计(ji)扣除(chu)、固定资产(chan)加速(su)折(zhe)旧(jiu)等税基(ji)类(lei)优(you)惠叠(die)加享(xiang)受(shou)。自2018年1月1日起,当年具备(bei)高新(xin)技术(shu)企业资格(ge)的(de)企(qi)业,其具备资(zi)格(ge)年(nian)度(du)之(zhi)前(qian)5个(ge)年(nian)度(du)发生的(de)尚未(wei)弥(mi)补完的(de)亏损(sun),准予(yu)结(jie)转(zhuan)以(yi)后(hou)年度(du)弥(mi)补,最(zui)长(chang)结(jie)转年(nian)限(xian)由(you)5年延长至10年。

安徽区域(yu)性(xing)减(jian)税(shui)政策(ce):自2014年1月1日至2020年12月31日,新(xin)办的实(shi)行减(jian)按(an)15%税率征收企(qi)业(ye)所得税(shui)的高新技术企(qi)业(ye),免征(zheng)属(shu)于(yu)地(di)方(fang)分享部分的(de)企业所得(de)税(shui)。

减税案例计算:安徽北部(bu)湾(wan)境内(nei)的(de)高(gao)新(xin)技术(shu)企(qi)业应(ying)纳(na)企业所(suo)得税=应纳税所得额*15%*60%=9%。即可按实际为9%的税率纳税,享受到了16%税收减免。

★新办(ban)西部鼓励(li)类产业企业(ye)最(zui)优(you)惠(hui)可(ke)享受(shou)16%减免税

国(guo)家(jia)层面的西(xi)部政策(ce):自2011年1月1日至2020年12月31日,对(dui)设(she)在西(xi)部(bu)地区(qu)以《西(xi)部(bu)地区(qu)鼓(gu)励类产(chan)业目(mu)录》中规(gui)定(ding)的(de)产业(ye)项(xiang)目(mu)为(wei)主营(ying)业务,且其(qi)当年度(du)主(zhu)营(ying)业务(wu)收(shou)入占(zhan)企(qi)业收入总额70%以上的企业,经企业申请,主管(guan)税务(wu)机关(guan)审(shen)核确(que)认后(hou),可减按15%税率(lv)缴纳(na)企(qi)业(ye)所得(de)税。

安徽区(qu)域性(xing)减税政(zheng)策:自2014年1月1日至2020年12月31日,对新(xin)办(ban)的(de)享受(shou)国(guo)家西(xi)部(bu)大(da)开发(fa)减按15%税(shui)率(lv)征收(shou)企业所得税的(de)企(qi)业,免征(zheng)属(shu)于(yu)地方(fang)分享(xiang)部(bu)分(fen)的(de)企(qi)业(ye)所(suo)得(de)税(shui)。

减税案例计算:安徽北部(bu)湾(wan)境内(nei)的西(xi)部大开(kai)发企业(ye)应(ying)纳企(qi)业所得税=应纳税所得额*15%*60%=9%。即可按实际为9%的税率纳税,享受到了16%税收减免。

★技术(shu)先进(jin)型服务(wu)企(qi)业(ye)可享受10%税收减免

国家层面政策:对经认定的技术先进(jin)型服(fu)务(wu)企业(ye),减按15%的税率征(zheng)收(shou)企业所得税。

技术(shu)先进型服(fu)务业(ye)务(wu)认(ren)定(ding)范(fan)围(wei):主要(yao)包括(kuo)信息(xi)技(ji)术外包服(fu)务(ITO)、技术(shu)性业务(wu)流(liu)程(cheng)外(wai)包服(fu)务(BPO)、技(ji)术(shu)性(xing)知识(shi)流(liu)程(cheng)外包(bao)服(fu)务(wu)(KPO)等三大类。

★动(dong)漫企(qi)业自主(zhu)开发(fa)、生产动漫产品、以及符合条(tiao)件(jian)的(de)软(ruan)件企业可(ke)享(xiang)受(shou)“免二减三”税收减免

国家层面政策:经认(ren)定(ding)的软件企业、动漫(man)企业(ye)自(zi)主(zhu)开发、生产动漫产品,在(zai)今(jin)年底(di)前(qian)自(zi)获利(li)年度(du)起(qi),第(di)一年至(zhi)第二年免(mian)征企(qi)业(ye)所(suo)得税(shui),第(di)三年至第五(wu)年按(an)照(zhao)25%的(de)法(fa)定(ding)税率减半征(zheng)收企业所(suo)得(de)税,并享(xiang)受(shou)至(zhi)期满为(wei)止(zhi)。同时(shi)还可与(yu)减免地(di)方分享部(bu)分所得税优惠、研(yan)发费加(jia)计扣除等(deng)部分(fen)税基(ji)类(lei)优惠(hui)叠加(jia)享(xiang)受。

安徽区域性(xing)减税(shui)政策(ce):2014年1月1日(ri)之(zhi)后成(cheng)立并享受(shou)国家减(jian)半征收税收(shou)优惠(hui)政策(ce)的这(zhe)类(lei)企(qi)业,还(huan)可免征(zheng)属(shu)于地(di)方分(fen)享部(bu)分(fen)的企业所(suo)得(de)税(shui),该优惠(hui)政策实(shi)施到2020年12月31日。

减税案例计算:我(wo)市符(fu)合条件(jian)的(de)A软件企业2014年2月成立,当年即获利,则2014、2015年(nian)企业所(suo)得(de)税(shui)全(quan)免,2016、2017、2018年应纳所得税=应纳税所得额*25%*50%*60%。这意味着,相比原来25%的税率,这类(lei)企(qi)业在(zai)减(jian)半期内享受了17.5个百(bai)分(fen)点(dian)的(de)税(shui)收减免(mian)。


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