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【核心知识】企业(ye)所得税(shui)最(zui)常(chang)用的(de)几(ji)个(ge)税率(lv),你都记住了吗?

作者: 发布时间:2017-12-28 11:23:35 来源:
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一般税率

居民企业

就(jiu)其来源(yuan)于中国境(jing)内、境外的所得,按25%的税率征税。



非居民企业

1.在(zai)我(wo)国(guo)境(jing)内(nei)设(she)立机(ji)构(gou)、场所的,取(qu)得所得与(yu)设(she)立(li)机构(gou)、场(chang)所(suo)与(yu)实(shi)际联系的,就其来源于(yu)中(zhong)国境(jing)内(nei)的(de)所得,以及发(fa)生(sheng)在中(zhong)国境(jing)外但与其所(suo)设机(ji)构、场所有实(shi)际(ji)联(lian)系(xi)的所(suo)得(de),按25%的税率征税;

2.在(zai)我国(guo)境内设立机(ji)构(gou)、场所的,取得(de)所(suo)得与(yu)设立(li)机构、场(chang)所没有实际(ji)联(lian)系(xi)的,或(huo)者未(wei)在(zai)我(wo)国(guo)设立(li)机构、场所,却有来源于(yu)我国(guo)的(de)所得的(de),就来源(yuan)于(yu)中国(guo)境内的(de)所(suo)得(de),按低税率20%(实际减按10%)的税率征收。

特殊税率

1、对(dui)于(yu)居民(min)企(qi)业(ye)中(zhong)符(fu)合条(tiao)件(jian)的小型微(wei)利(li)企(qi)业,减按20%税率征税。


小型微利企业,是指(zhi)从(cong)事国家非(fei)限制(zhi)和(he)禁(jin)止(zhi)行(xing)业,并符合(he)下(xia)列(lie)条(tiao)件的(de)企业(ye):

(一)工业企业,年度应纳(na)税(shui)所得(de)额(e)不(bu)超过50万元,从业(ye)人(ren)数不超(chao)过(guo)100人,资(zi)产总额(e)不(bu)超过3000万元;

(二)其他企业,年度(du)应(ying)纳税(shui)所(suo)得额不(bu)超(chao)过(guo)50万元,从业(ye)人(ren)数(shu)不(bu)超(chao)过(guo)80人,资产(chan)总额(e)不超(chao)过1000万元。

注:根据《财政部 税(shui)务总局关于(yu)扩(kuo)大小型(xing)微利企(qi)业所得(de)税优惠政(zheng)策范围(wei)的通知(zhi)》(财税〔2017〕43号)第一条规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小(xiao)型(xing)微利企(qi)业(ye)的(de)年应纳税(shui)所得(de)额上限(xian)由30万元提高至50万元,对(dui)年应(ying)纳(na)税(shui)所得(de)额(e)低于(yu)50万元(含50万元)的小型微(wei)利企业,其所得减按50%计(ji)入(ru)应(ying)纳税(shui)所(suo)得额(e),按20%的(de)税率(lv)缴纳企业所得(de)税(shui)。

2、对(dui)于(yu)国(guo)家(jia)需要重(zhong)点扶持的(de)高(gao)新技术企业,减按15%税率征税。


国家(jia)需(xu)要(yao)重(zhong)点(dian)扶(fu)持的高(gao)新技术(shu)企业,是(shi)指(zhi)拥(yong)有(you)核心(xin)自主(zhu)知识(shi)产权,并同时(shi)符合(he)下列条件(jian)的(de)企业(ye):

(一)产品(服务)属于《国(guo)家(jia)重点支(zhi)持的高新(xin)技术(shu)领(ling)域(yu)》规定的范围;

(二)研究开(kai)发(fa)费(fei)用占(zhan)销售(shou)收入(ru)的(de)比例不(bu)低于规(gui)定比例;

(三)高新技术产品(服务)收(shou)入(ru)占企业(ye)总收入(ru)的比(bi)例(li)不(bu)低于(yu)规定比(bi)例;

(四)科技人(ren)员占(zhan)企业(ye)职工总(zong)数的(de)比(bi)例不低于规定比例(li);

(五)高新技(ji)术(shu)企业认定(ding)管(guan)理办法规定的(de)其(qi)他条(tiao)件(jian)。

3、对(dui)于经(jing)认(ren)定的(de)技(ji)术(shu)先(xian)进型服(fu)务(wu)企业,减按15%税率征税。

为贯彻落实《国务(wu)院(yuan)关于促(cu)进(jin)外资(zi)增长(chang)若干(gan)措(cuo)施的(de)通(tong)知》(国发〔2017〕39号)要求,发挥外(wai)资对优化服(fu)务贸(mao)易结构的(de)积(ji)极(ji)作用,引导(dao)外(wai)资更多投(tou)向(xiang)高(gao)技(ji)术、高(gao)附(fu)加值服务(wu)业,促(cu)进(jin)企业(ye)技术创新和(he)技术服务能(neng)力(li)的提(ti)升(sheng),增(zeng)强我(wo)国(guo)服(fu)务(wu)业的(de)综合竞(jing)争(zheng)力(li),现(xian)就技(ji)术先(xian)进型服务(wu)企(qi)业有关企(qi)业(ye)所得(de)税(shui)政(zheng)策问题通知如(ru)下(xia):

一、自2017年1月1日起,在(zai)全(quan)国(guo)范围内实(shi)行(xing)以(yi)下企(qi)业所得(de)税(shui)优(you)惠(hui)政(zheng)策(ce):

1.对(dui)经认定(ding)的技(ji)术先(xian)进(jin)型(xing)服务(wu)企业(ye),减按15%的(de)税率(lv)征收(shou)企(qi)业所得(de)税。

2.经认定的(de)技术先进型服(fu)务(wu)企业(ye)发生的职(zhi)工教育(yu)经(jing)费支出(chu)8


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