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原来注册这种类型的(de)公(gong)司(si)“纳税最少”,了解一下

作者:澳门新濠天地正网 发布时间:2018-7-25 10:36:24 来源:未知
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随着大众创业,万众创新,新公(gong)司注(zhu)册(ce)在(zai)中(zhong)国(guo)的大(da)地(di)上遍地(di)开(kai)花(hua),注(zhu)册公司(si)已(yi)经(jing)不是一件什(shi)么新鲜事(shi)了(liao),我(wo)想(xiang)很(hen)多(duo)人(ren)都(du)有注(zhu)册公司的(de)念(nian)头(tou),甚(shen)至(zhi)很(hen)多(duo)人已(yi)经(jing)注册(ce)了。

今天就来(lai)帮(bang)大(da)家(jia)算(suan)一(yi)算(suan),注(zhu)册什么类型(xing)的(de)公(gong)司(si)个人投资者收益最(zui)大(da)?

一、常见的(de)公(gong)司(si)类型(xing)都(du)有哪些(xie)?

1.有限责任公司、2.股份有限公司、3.国有独资公司、4.个人独资企业、5.合伙企业、6.个体工商户、7.外商投资企业、8.私营企业、9.另(ling)外还有以前登(deng)记的(de)企业(ye),现在(zai)已(yi)不能(neng)登(deng)记(ji)这(zhe)种(zhong)性质(zhi)的企(qi)业(ye):全民(min)所(suo)有(you)制企业、集体所(suo)有(you)制(zhi)企业(ye)

二、不(bu)同(tong)类型(xing)的公(gong)司有何(he)区(qu)别(bie)?

1.有限责任公司:股东以(yi)其(qi)认缴的出(chu)资额(e)为(wei)限对公司(si)承(cheng)担(dan)责任。

2.股份有限公司:股东以(yi)其认购的股份为(wei)限对(dui)公司承担(dan)责任(ren)。

3.国有独资公司:是指国(guo)家(jia)授权投(tou)资机(ji)构或(huo)者国家授权的部门单(dan)独(du)投资(zi)设立的(de)有(you)限责(ze)任公(gong)司(si)。

4.个人独资企业:是指(zhi)依照本(ben)法在(zai)中国境(jing)内(nei)设(she)立(li),由(you)一个自然人(ren)投资(zi),财产为投(tou)资(zi)人个(ge)人(ren)所有,投资(zi)人(ren)以(yi)其(qi)个(ge)人(ren)财产对企(qi)业(ye)债(zhai)务(wu)承担(dan)无限(xian)责(ze)任的经(jing)营实体(ti)。

5.合伙企业:是指自然人、法人(ren)和其他组织(zhi)依(yi)照(zhao)本法(fa)在中(zhong)国(guo)境内设(she)立的普(pu)通合伙(huo)企(qi)业(ye)和(he)有限合伙(huo)企(qi)业(ye)。

6.个体工商户:是(shi)指(zhi)生(sheng)产(chan)资料属(shu)于私(si)人所有(you),主要(yao)以(yi)个(ge)人劳(lao)动为(wei)基础,劳(lao)动(dong)所得(de)归个体(ti)劳(lao)动(dong)者自(zi)已(yi)支配的(de)一(yi)种经(jing)济(ji)形(xing)式。个体工商户(hu)有(you)个(ge)人经(jing)营(ying)、家(jia)庭(ting)经(jing)营(ying)与(yu)个人合(he)伙(huo)经(jing)营三种(zhong)组(zu)织形(xing)式(shi)。由(you)于(yu)个体工(gong)商(shang)户对(dui)债务承担无限责任(ren),所(suo)以(yi)个体(ti)工商(shang)户(hu)不具备法(fa)人资(zi)格。

7.外商投资企业:是(shi)外国(guo)企业和(he)其(qi)他(ta)经济组(zu)织(zhi)或(huo)个(ge)人(ren)以(yi)各种(zhong)方(fang)式(shi)在中(zhong)国(guo)境内(nei)投资(zi),并(bing)依法律设(she)立(li)的承担民(min)事责(ze)任(ren)的企业(ye)。分为:外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业。

8.私营企业:是指(zhi)由自(zi)然人(ren)投(tou)资设立或(huo)由(you)自然人控股,以雇用劳(lao)动为基(ji)础(chu)的营利(li)性(xing)经(jing)济(ji)组(zu)织(zhi)。

9.另外(wai)还(huan)有(you)以(yi)前登记的企业,现在已(yi)不能(neng)登(deng)记(ji)这(zhe)种性质的企(qi)业(ye):

全民所(suo)有(you)制企业(ye):指生产(chan)资(zi)料归全(quan)体人民所(suo)有,由(you)国家(jia)作为(wei)代(dai)表(biao)行(xing)使(shi)所(suo)有权(quan),从(cong)事(shi)商(shang)品(pin)生产(chan)经营活动(dong),实行自主经营、自负盈亏、独立核算,以营得(de)为目(mu)的的企业。

集体所有(you)制企(qi)业:指生(sheng)产(chan)资(zi)料(liao)或(huo)财(cai)产归劳(lao)动群众集体所有,劳动(dong)群众共(gong)同(tong)劳(lao)动(dong),实行按劳分配为主、适当分红为辅、提取一(yi)定(ding)公(gong)共积累企业(ye)。

三、不(bu)同类(lei)型的(de)公司(si)纳(na)税(shui)有何区(qu)别?

(一)流转税:不同(tong)类(lei)型(xing)的公司在流转税缴纳(na)上没有区别(bie),只是(shi)能(neng)否享受税(shui)收优(you)惠的区别,跟(gen)企业销(xiao)售额有(you)关,跟公司类(lei)型没(mei)有特殊规(gui)定。

(二)企业所得税:以(yi)下(xia)类型(xing)的(de)企业(ye)缴纳企业(ye)所(suo)得税(shui)

1.有限责任公司、2.股份有限公司、3.国有独资公司、4.外商投资企业、5.私营企业(注意注册类型)、6.另(ling)外(wai)还有(you)以前登记的(de)企(qi)业,现(xian)在已(yi)不(bu)能(neng)登记这(zhe)种(zhong)性(xing)质的(de)企(qi)业(ye):全民(min)所(suo)有制(zhi)企(qi)业(ye)、集(ji)体(ti)所(suo)有(you)制企(qi)业。

(三)个人所得税:以(yi)下(xia)类(lei)型的(de)企(qi)业缴(jiao)纳(na)个人所(suo)得税(shui)

1.个人独资企业、2.合伙企业(其(qi)中(zhong)个(ge)人(ren)合(he)伙人(ren))、3.个体工商户

四、不(bu)同类(lei)型的(de)公司所(suo)得如(ru)何(he)纳(na)税?

(一)企业所得税:

根据《中华(hua)人民共和国企(qi)业(ye)所得(de)税法》及(ji)其实(shi)施条(tiao)例的有关(guan)规(gui)定(ding):

1、一般企业,企(qi)业所(suo)得税(shui)的(de)税(shui)率为25%。

2、符(fu)合条(tiao)件(jian)的小(xiao)型微(wei)利(li)企(qi)业,减按20%的税(shui)率(lv)征收(shou)企业(ye)所得(de)税。

3、国(guo)家需(xu)要(yao)重(zhong)点(dian)扶持的(de)高(gao)新技(ji)术企(qi)业,减按15%的税率征(zheng)收(shou)企业(ye)所(suo)得(de)税。

4、非居民(min)企业(ye)在中国境(jing)内(nei)未设(she)立机构、场所的,或(huo)者虽(sui)设立机构、场(chang)所但取(qu)得的所得与(yu)其(qi)所设(she)机构、场(chang)所没(mei)有(you)实际(ji)联系的,应当就(jiu)其来源(yuan)于中(zhong)国(guo)境内的所(suo)得缴(jiao)纳(na)企(qi)业所(suo)得税,适用税率为20%。

(二)个人所得税:

根据财税[2000]91号第四条规定,个人独(du)资(zi)企(qi)业(ye)和合(he)伙企(qi)业(以下简称企业)每一纳税(shui)年度(du)的(de)收(shou)入总(zong)额(e)减(jian)除(chu)成本、费(fei)用以及损(sun)失后的余(yu)额,作(zuo)为投(tou)资者(zhe)个人的生产(chan)经营所得(de),比照个人(ren)所得(de)税(shui)法(fa)的“个体(ti)工(gong)商户的生产经(jing)营(ying)所得”应税项目,适用5%~35%的(de)五级超(chao)额(e)累进(jin)税(shui)率(lv),计算(suan)征(zheng)收(shou)个(ge)人(ren)所(suo)得(de)税(shui)。

五、不(bu)同(tong)类(lei)型的公(gong)司收(shou)益有何差异?

(一)业务案例

A、B两个企业,都是做餐饮的,投入(ru)的(de)资(zi)本金都(du)是200万元,生产规模相同、产量、利润也都相同。那么,老(lao)板(ban)在注(zhu)册(ce)企(qi)业时,选择(ze)什么类型(xing)的企业,老(lao)板的收益(yi)最(zui)大呢?

假设A企(qi)业为个(ge)人(ren)独(du)资(zi)企(qi)业(ye),B企业为有限(xian)责(ze)任公(gong)司(si),为了便于分析,本(ben)案例(li)所分(fen)析(xi)的税(shui)负为企(qi)业所得(de)税和(he)个人所得税(shui)。经营利润为“应纳税所得额”,而且该扣除的(de)相关(guan)费(fei)用(yong)与损失(shi)均已(yi)扣除(chu)。

(二)收益分析

1、当A、B两个企业“应纳税所得额”都不超过15,000元时

A企(qi)业(ye)老(lao)板(ban)取(qu)得税后收(shou)益(yi)=15000-15000×5%=14250元

B企业老(lao)板(ban)取得(de)税(shui)后(hou)收益(yi)=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

2、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过15,000元至30,000元时

A企(qi)业老(lao)板取(qu)得(de)税后(hou)收(shou)益=30000-(30000×10%-750)=27750元

B企(qi)业(ye)老(lao)板(ban)取得(de)税(shui)后(hou)收益(yi)=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

3、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过30,000元至60,000元时

A企(qi)业(ye)老(lao)板取得(de)税后收益(yi)=60000-(60000×20%-3750)=51750元

B企业(ye)老(lao)板取得税后收益(yi)=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

4、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过60,000元至100,000元时

A企(qi)业老板(ban)取(qu)得(de)税(shui)后(hou)收益(yi)=100000-(100000×30%-9750)=79750元

B企业(ye)老板取得(de)税(shui)后(hou)收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

5、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过100,000元至500,000元时

A企业(ye)老板取(qu)得税(shui)后(hou)收(shou)益(yi)=500000-(500000×35%-14750)=339750元

B企(qi)业(ye)老(lao)板(ban)取得(de)税(shui)后(hou)收(shou)益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

6、当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过500,000元至600,000元时

A企(qi)业(ye)老(lao)板取得税(shui)后(hou)收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元

B企业(ye)老(lao)板取(qu)得税(shui)后收(shou)益(yi)=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元

六、不同类型的公司收益分(fen)析

对于(yu)我们个(ge)人投(tou)资(zi)者(zhe)来(lai)说(shuo),经营企业的(de)根(gen)本(ben)目(mu)的就(jiu)是追(zhui)求盈利最大化,由(you)于增(zeng)值税(shui)是(shi)价外(wai)税,所以,无(wu)论(lun)经营什(shi)么(me)类型(xing)的(de)企业(ye),对企(qi)业的经营(ying)成(cheng)果影(ying)响并(bing)不(bu)大(da),因此,真正影响投资者收(shou)益(yi)的(de)是经营(ying)所(suo)得,也就是盈利。

1、对于(yu)个(ge)人独(du)资企业、合伙企业,对其经营所得,缴(jiao)纳个(ge)人(ren)所得税后(hou),便(bian)是投(tou)资(zi)者的(de)净收益。

2、对于有限(xian)责(ze)任(ren)公(gong)司(si),对其经营所得,需要缴(jiao)纳(na)企(qi)业(ye)所(suo)得(de)税,税后(hou)净(jing)利(li)分红(hong)时(shi),对于(yu)个人(ren)投(tou)资(zi)者(zhe)取得(de)的分红(hong)所得(de),还要征收20%的个人所得税,显(xian)然(ran)多征了一(yi)次税(shui)。

3、通过以上6个不同收益阶(jie)段的(de)收(shou)益(yi)分析(xi),我们发现,只有当A、B两个企业“应纳税所得额”都超过100,000元至500,000元时,个人独资企(qi)业的(de)个(ge)人投(tou)资(zi)者,税后(hou)净(jing)收(shou)益略(lue)微(wei)少(shao)一(yi)些(xie),其(qi)他任(ren)何一(yi)个阶(jie)段的(de)所得(de),个人独资(zi)企业(ye)的(de)个人投(tou)资(zi)者(zhe)取得的税后收益,都(du)大(da)于有(you)限责任(ren)公司。

4、以(yi)上以个(ge)人(ren)独资企业进行案(an)例分(fen)析只(zhi)是(shi)一(yi)个(ge)代表(biao),实质上(shang)税收(shou)缴纳的分析(xi),也就是,个(ge)人(ren)所(suo)得(de)税(shui)与企业(ye)所得(de)税(shui)的(de)分(fen)析(xi)。个人独资企业、合伙(huo)企(qi)业中(zhong)的(de)个(ge)人(ren)合(he)伙(huo)人(ren),都具体同样(yang)的(de)纳税性(xing)质。

5、当然,本案(an)例只是(shi)站(zhan)在个(ge)人(ren)投(tou)资者净收益(yi)的(de)角度(du)来分(fen)析企业类(lei)型(xing),实际操作中,企(qi)业注册(ce)类型选择(ze),税收缴(jiao)纳仅仅(jin)只(zhi)是(shi)其(qi)中需(xu)要(yao)考虑(lv)的(de)一(yi)个(ge)因(yin)素,还有(you)众(zhong)多因素需要考虑,不(bu)同(tong)的(de)企(qi)业(ye)有(you)不同的(de)经(jing)营(ying)决(jue)策(ce)。


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